Dies ist eine Einführung in das Thema Einfuhrzoll beim Transport aus den USA. Du wirst die 5 wichtigsten Dinge erfahren, die du wissen solltest, um Verzögerungen und zusätzliche Kosten zu vermeiden. So bist du gut vorbereitet, wenn du Waren aus den USA nach Deutschland importierst.
Einfuhrzoll beim Transport aus den USA
Der Einfuhrzoll beim Transport aus den USA ist eine Gebühr, die du bezahlen musst, wenn du Waren in die Europäische Union (EU) und somit auch nach Deutschland importierst. Es ist daher gut, die Grundregeln und Vorschriften bezüglich des Transports aus den USA zu kennen, so dass du den Gesamtpreis für den Import deiner Waren bestimmen kannst. Beim Transport innerhalb der EU fällt in den meisten Fällen keine Zollgebühr an – erfahre hier mehr über den Import aus der EU nach Deutschland. Wie hoch der Einfuhrzoll beim Transport aus den USA ausfällt, ist von der Art der Ware, die du importierst, ihrem Wert und ihrem Ursprungsland abhängig.
1. Importe aus den USA setzen eine Registrierung voraus
Bei der Einfuhr von Waren in die EU, und wenn die Waren zum kommerziellen Verkauf oder für kommerzielle oder verkaufsfördernde Aktivitäten für dein Unternehmen bestimmt sind, muss dein Unternehmen über eine EORI-Nummer (Economic Operator Registration and Identification) verfügen. Wenn diese nicht vorhanden ist, kannst du keine Einfuhranmeldung unter deinem Firmennamen hinterlegen. Daher werden die Waren von den Zollbehörden blockiert, bis du deine EORI-Nummer erhalten hast. Alle mit dieser Verspätung verbundenen Kosten sind selbst zu tragen und umfassen in der Regel die Lagerung unter Zollverschluss und die mögliche Miete von Ausrüstung, falls deine Fracht in einem Container gelagert wird, der nicht innerhalb der vereinbarten Zeit an den Spediteur zurückgegeben wird.
Die Registrierung für EORI ist ein einfacher Vorgang, der normalerweise nicht länger als drei Arbeitstage dauert. Je nachdem, ob dein Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerlich registriert ist, gibt es drei verschiedene Formulare. Nach der Registrierung erhältst du deine EORI-Nummer per E-Mail.
Wenn dein Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerpflichtig ist, besitzt du möglicherweise bereits eine EORI-Nummer. Um dies zu überprüfen, kannst du das EORI-Nummer-Validierungstool der Europäischen Kommission verwenden. Deine EORI-Nummer würde in diesem Fall „DE“ lauten, gefolgt von deiner neunstelligen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, gefolgt von drei Nullen, z. B. DE987654321000. Solltest du feststellen, dass du nicht registriert bist, solltest du diese Registrierung vom deutschen Zoll durchführen (https://www.internetbeteiligtenantrag.zoll.de/iba/content.do).
Wenn dein Unternehmen bei der Einfuhr aus den USA keine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland hat, musst du dich über dieses vom deutschen Zoll angebotene Formular registrieren. Dies könnte entweder darauf zurückzuführen sein, dass deine Aktivitäten unterhalb der Grenze liegen, für die eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich ist, oder daran, dass dein Unternehmen in einem anderen EU-Land eine Umsatzsteueranmeldung durchgeführt hat. In beiden Fällen musst du dich immer noch für die EORI-Nummer registrieren, bevor du deine Waren abfertigen lassen und Einfuhrzoll beim Transport aus den USA zahlen kannst.
In den beiden oben genannten Fällen erhältst du eine EORI-Nummer, die du an den von dir benannten Spediteur oder Zollmakler weitergeben kannst, um deine Importe zur Verzollung anzugeben. Solltest du dich dazu entschließen, deine eigenen Importe anzugeben und keinen Makler oder Spediteur miteinzubeziehen, musst du ein wenig mehr Informationen bei deiner EORI-Nummer-Anmeldung angeben. In diesem Fall musst du dieses Formular verwenden. Es gibt jedoch nur sehr wenige Unternehmen, die ihre eigene Einfuhrerklärung abgeben, da der Prozess eine gewisse Erfahrung erfordert und der Service von einem Spediteur oder einem Zollmakler recht günstig ist, wenn er zusammen mit dem Transport aus den USA gebucht wird.
In einigen Fällen musst du möglicherweise auch eine Importlizenz erwerben, wenn du Waren importierst, die als „eingeschränkte Waren“ qualifiziert sind, beispielsweise bestimmte Textilien oder Schusswaffen und Munition. Lese hier mehr über die richtigen Lizenzen für den internationalen Handel.
2. Deine Importe zur Verzollung angeben
Bei der Einfuhr aus den USA oder anderen Nicht-EU-Ländern verwenden die meisten Unternehmen einen Kurier oder Spediteur, um die Zollerklärungen für sie zu erstellen und die Einfuhrzölle aus den USA zu übernehmen. Dies stellt in den meisten Fällen sicher, dass Formulare korrekt ausgefüllt werden, was Verzögerungen beim Importprozess verhindern kann. Es ist möglich, eigene Zollanmeldungen zu erstellen, aber der Prozess ist komplizierter und nur für erfahrenere Importeure zu empfehlen.
Die Aufgabe des Spediteurs oder Kuriers besteht in diesem Fall darin, die Warennummer der Ladung zu identifizieren, die du für den Einfuhrzoll beim Transport aus den USA benötigst, und die Zollanmeldung in deinem Namen auszufüllen. Allerdings hast du als Importeur letztendlich die Verantwortung für die Richtigkeit der Einfuhrerklärung. Wenn Importe mit einer falschen Warennummer deklariert werden, liegt es in deiner Verantwortung, den Zoll über den Fehler zu informieren. Des Weiteren besteht das Risiko, Strafen verhängt zu bekommen und vielleicht zu viel Einfuhrzoll beim Import aus den USA bezahlt zu haben.
Den richtigen Warencode zu finden, ist bedauerlicherweise nicht immer einfach. Der erste Anlaufpunkt ist der Exporteur. Die Warencodes, die auch als Klassifizierungscodes, HS-Codes oder TARIC-Codes bezeichnet werden, sind ein nahezu globaler Standard. Als Hersteller oder Reseller des Produkts ist dem Exporteur normalerweise der Warencode bekannt, der ebenfalls bei US-Zollbehörden hinterlegt ist. Wenn dein Lieferant dir den Code nicht zur Verfügung stellen kann, kannst du im Handelstarif danach suchen. Sobald du deine Warennummer gefunden hast, öffnest du die Import-Registerkarte, um die Einfuhrzölle aus den USA (und Umsatzsteuer) für deine Waren zu finden.
Um den Betrag der Umsatzsteuer und Einfuhrzölle aus den USA für deine Waren zu ermitteln, wird der Kurier oder Spediteur zusätzlich zur Warennummer den Wert der importierten Waren angeben. Bei der Einfuhr wird der Zoll auf der Grundlage des Einkaufswerts der Waren berechnet, und die Umsatzsteuer wird auf der Grundlage des Einkaufswerts, einschließlich Zoll- und Versandkosten, berechnet. Wenn du zum Beispiel ein Produkt in den USA für einen Gegenwert von € 3.000 kaufst, das du für € 200 nach Deutschland transportiert hast, der Zollsatz für dieses spezielle Produkt 3% beträgt, und wir davon ausgehen, dass die Mehrwertsteuer 19% beträgt, schaut die
Zoll: € 3.000 * 3% = € 90
Umsatzsteuer: 19% * (€ 3.000 + € 90 + € 200) = € 625
Die Gesamtsteuer und die Steuern für den Import dieses Produkts belaufen sich somit auf € 715. Die Gesamtkosten des Produkts betragen in diesem Fall € 3.000 + € 200 + € 625 = € 3.825. Wie du später lesen wirst, kannst du jedoch die Umsatzsteuer zurückfordern, wenn du in Deutschland umsatzsteuerlich registriert bist.
Waren, die vor Deutschland ein anderes Land erreichen
Wenn du deine Waren in ein anderes EU-Land als Deutschland importierst und erst danach deine Waren nach Deutschland versendest, muss dein Lieferant, oder das für den Transport verantwortliche Unternehmen, eine „Entry Summary Declaration“ in diesem Land verwenden. Du solltest jedoch immer überprüfen, ob dieser Schritt korrekt ausgeführt wurde, da du als Empfängerunternehmen dafür verantwortlich gemacht werden kannst.
3. Einfuhrzoll beim Transport aus den USA bezahlen
Normalerweise musst du bei der erstmaligen Einfuhr von Waren (d.h. aus Nicht-EU-Ländern) in die EU (d.h. in Deutschland) Umsatzsteuer und Einfuhrzölle aus den USA zahlen. Wenn du deine Zollgebühr und Umsatzsteuer nicht umgehend bezahlst, entstehen dir wahrscheinlich zusätzliche Kosten für die Lagerung, bis die Waren bei Erhalt deiner vollständigen Zahlung freigegeben werden.
In der Regel wird sich der Spediteur, der für die Einreichung deiner Einfuhrerklärung verantwortlich ist, mit dir in Verbindung setzen und dich über die Höhe der Zollgebühr informieren, die du bezahlen musst. Du bist dann verpflichtet, den Betrag an den Spediteur zu zahlen, der den Zoll in deinem Namen zahlt. Deine Waren werden nicht vom Zoll freigegeben, bis dieser deine volle Zoll- und Umsatzsteuer erhalten hat. Einige Spediteure erheben eine Gebühr für die Abwicklung dieser Zahlung.
Für Vielimporteure ist es möglich, ein Aufschub-Konto beim Zoll einzurichten, so dass du nur einmal im Monat deine Zollgebühren und Umsatzsteuern begleichen musst. Es erfordert jedoch, dass du eine Zollgarantie von einer Bank, Bausparkasse oder Versicherungsgesellschaft, die in der Regel nicht für kleinere Unternehmen verfügbar ist, bereitstellen kannst.
Ausnahmen des Einfuhrzolls aus den USA
In einigen Fällen kannst du für Waren aus bestimmten Ländern möglicherweise eine ermäßigte oder Nullsatzsteuer beantragen. Es ist erforderlich, dass du deine Herkunft nachweisen kannst und dass du Zollpräferenzen beantragst.
In bestimmten Fällen, wenn die Produkte, die du aus den USA importierst, nur vorübergehend in Deutschland bleiben, weil die Waren verarbeiten und dann wieder exportiert werden, hast du eventuell die Möglichkeit, Zollgebühren und die Umsatzsteuer zurückzufordern oder Zahlungen zu verschieben.
Es gibt ein Szenario, in dem du beim Import aus den USA keine Zollgebühr oder Umsatzsteuer zahlen musst. Solange sich deine Waren in einem Zolllager befinden, bist du von der Zahlung befreit, da diese Warenlager Orte sind, an denen Zoll- und Mehrwertsteuerzahlungen ausgesetzt sind. Wenn du beispielsweise Waren aus den USA versendest, diese vorübergehend in einem Zolllager in Deutschland lagerst und anschließend in ein Zolllager in Frankreich lieferst, musst du in Deutschland keine Zollgebühr und Umsatzsteuer entrichten.
Als Faustregel gilt, dass Zollgebühren und Umsatzsteuer nur zu zahlen sind, wenn deine Waren innerhalb der Europäischen Union in den freien Verkehr gebracht werden.
4. Bezahle keine Verkaufssteuer, fordere deine Umsatzsteuer zurück
Wenn du Produkte von deinem US-Lieferanten kaufst, musst du sicherstellen, dass die Verkaufssteuer nicht zur Rechnung hinzugefügt wird. Dein Lieferant kann eine Rechnung ohne Verkaufssteuer ausstellen, sofern sich die Adresse des Käufers außerhalb der USA befindet. Sollte es passieren, dass du deinem US-Lieferanten die Verkaufssteuer bezahlst, kann es nahezu unmöglich sein, diese Zahlung rückerstattet zu bekommen.
Wenn du deine Waren aus den USA importierst, wird die Umsatzsteuer vom Zoll mit dem gleichen Satz berechnet, als wenn du die Waren in Deutschland gekauft hättest, und der Preis wird auf der Grundlage der Kosten des Produkts, einschließlich der Lieferung nach Deutschland, berechnet. Die Umsatzsteuer wird auf der Grundlage des auf der Handelsrechnung ausgewiesenen Preises, der Zollgebühren und der geschätzten Transportkosten von den USA bis zur deutschen Grenze berechnet. Letzteres wird basierend auf deinen tatsächlichen Versandkosten ermittelt, aber anstatt die gesamten Tür-zu-Tür-Kosten zu betrachten, ist es eine Schätzung der Tür-zu-Hafen-Kosten.
Die Logik hinter der Umsatzsteuerberechnung ist einfach. Wenn du Waren außerhalb der EU kaufst, musst du deinem Lieferanten keine Verkaufssteuer oder Umsatzsteuer zahlen. Aber wenn du die gleichen Produkte in Deutschland kaufst, musst du die Umsatzsteuer bezahlen. Um gleiche Wettbewerbsbedingungen zu schaffen, musst du daher die Zollgebühr für die Produkte, die du aus den USA importierst, auf die gleiche Weise bezahlen, als wenn du sie in Deutschland gekauft hättest. Um es vergleichbar zu machen, müssen die Kosten des Produkts und die Kosten für den Import nach Deutschland zugrunde gelegt werden. Du solltest nicht mehr Umsatzsteuer zahlen, wenn sich dein Unternehmen weit vom Hafen entfernt befindet und du daher hohe Versandkosten hast, weshalb nur der Transport zum Hafen oder Flughafen berücksichtigt wird.
Sobald du deinen Einfuhrzoll beim Versand aus den USA bezahlt hast, sendet der Zoll dir ein Zertifikat (genannt Formular C79) als Nachweis. Wenn deine für die Zollanmeldung verwendete EORI-Nummer mit deiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verknüpft ist, kannst du die Umsatzsteuer auf deiner normalen Umsatzsteuererklärung zurückfordern. Dies ähnelt der Situation, die gleichen Waren in Deutschland gekauft und die Umsatzsteuer bezahlt zu haben. Das C79 wird nicht für jede Sendung ausgestellt, sondern monatlich. Du kannst damit rechnen, dass du es am 20. des auf deinen Import folgenden Monats an der Adresse erhältst, die für deine Steuer-Identifikationsnummer registriert ist. Wenn du dein Formular C79 verlegt hast, kannst du einen Antrag auf Ersatz beim Zoll stellen, wo die Aufzeichnungen für 6 Jahre aufbewahrt werden. Rechne mit einer Bearbeitungszeit von 2-3 Wochen.
5. Prüfung auf Antidumpingzoll
Antidumpingzölle wurden eingeführt, um die einheimische Produktion in Deutschland gegen das Dumping von Erzeugnissen ausländischer Unternehmen auf dem deutschen Markt, zu niedrigeren Preisen als auf ihren lokalen Märkten, zu schützen. Der Grund für dieses „Dumping“ kann ein Überbestand sein, der vor einer neuen Saison beseitigt werden muss und der nicht vor Ort verkauft werden kann, da er die Nachfrage nach neuen Produkten beeinträchtigen würde. Der Grund, warum wir das Antidumping getrennt von anderen Zöllen nennen, ist, dass es auf sehr spezifische Produkte abzielt und zu einem sehr hohen Satz erhoben werden kann (kann mehr als 50% der Produktkosten ausmachen). Es lohnt sich also herauszufinden, ob deine Produkte vor dem Import Antidumpingzöllen unterliegen.
Die Möglichkeit zur Prüfung auf Antidumpingzoll besteht darin, dein Produkt im Handelstarif zu finden, wo du Maßnahmen und Beschränkungen für bestimmte Länder auf der Registerkarte Import findest. Zum Zeitpunkt dieses Beitrags besteht beispielsweise ein Antidumpingzoll auf die Einfuhr von Biodiesel aus den USA in Höhe von € 115 pro Tonne. Der Handel mit € 650 pro Tonne ist ein erheblicher Kostenfaktor, der bei der Planung des Imports zu berücksichtigen ist.
Wir hoffen, dass der Beitrag: Einfuhrzoll beim Transport aus den USA Ihnen einige Fragen beantwortet hat. Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.